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お問い合わせの多い仕訳について、一般的な処理の仕方を記載しました。 ※記載内容はあくまでも一例です。参考までにご覧下さい。

～ 新会計基準の仕訳処理 ～

◎４号基本金の取崩 移行に伴い、４号基本金に計上されている１００万円を全額取崩した場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・23年基準から４号基本金は廃止になるため、全額取崩が必要になります。 振替伝票（資金収支科目） 資金収支の伝票は発生しません。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎引当金の取崩 移行に伴い、その他の引当金に計上されている150万円を全額取崩した場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・23年基準から「徴収不能引当金」「退職給付引当金」「賞与引当金」以外の引当金は廃止になるため、 　全額取崩が必要になります。 ・会計移行年度のみ使用することの出来る「会計基準移行に伴う過年度修正額」の科目を用いて処理します。 振替伝票（資金収支科目） 資金収支の伝票は発生しません。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

～ 現行基準の仕訳処理 ～

◎積立金の積み立て 積立金を100万円積み立てた場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・“積立預金（資産）”を積み立てる仕訳と、“積立金（純資産）”を積み立てる仕訳が必要です。 ・2つの仕訳は同じ金額になります。 振替伝票（資金収支科目）　※システム側で自動的に反映されます。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎積立金の取り崩し 積立金を100万円取り崩した場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・“積立預金（資産）”を取り崩す仕訳と、“積立金（純資産）”を取り崩す仕訳が必要です。 ・2つの仕訳は同じ金額になります。 振替伝票（資金収支科目）　※システム側で自動的に反映されます。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎国庫補助金の繰り入れ 施設増築のため、市町村から100万円の補助金を受けた場合   国または地方公共団体等からの補助金を受けた場合は、国庫補助金等特別積立金を組み入れる必要があります。 振替伝票（貸借・事業科目） ・補助金の仕訳と、別途、国庫補助金の仕訳を行います。 振替伝票（資金収支科目）　※システム側で自動的に反映されます。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎国庫補助金の取り崩し 市町村から受けた補助金90万円と自費60万円で購入した150万円の車両（耐用年数6年）を減価償却した場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・減価償却費に対応する国庫補助金等特別積立金の取り崩しを行います。 ・“事業収支の部”にある「国庫補助金等特別積立金取崩額」で処理します。 ・上記の金額はあくまで一例です。取崩額は取得時の補助金の負担割合などで違いが出てきますので、ご確認ください。 振替伝票（資金収支科目） 資金収支の伝票は発生しません。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎共済会会員出資金の支払 共済会の会員出資金を支払う場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・職員預り金を１行目の仕訳で支払います。 ・施設負担分の掛金、出資金を２・３行目で支払います。 ・施設負担出資金の金額だけを引当金に計上します。 振替伝票（資金収支科目）　※システム側で自動的に反映されます。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎Ａ施設からＢ施設への固定資産の移管 Ａ施設の場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・車両運搬具をＢ施設へ引き渡すため、貸方に起票し、相手科目は特別収支の部にある「その他の特別損失」で処理します。 Ｂ施設の場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・車両運搬具をＡ施設から受け取るため、借方に起票し、相手科目は特別収支の部にある「その他の特別収入」で処理します。 振替伝票（資金収支科目） 資金収支の伝票は発生しません。 ※その他の特別損失・収入は、経理規定準則によっては示されていない為、科目設定が必要な場合があります。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎固定資産の処分 備忘価額１円まで減価償却をした車両を処分する場合（直接法） 振替伝票（貸借・事業科目） ・該当の固定資産の金額を減らし、固定資産処分損に計上します。 振替伝票（資金収支科目） 資金収支の伝票は発生しません。 帳簿価額28万円の車輌を処分する場合（対応する国庫補助金等特別積立金の金額は20万円とする） 振替伝票（貸借・事業科目） ・処分する固定資産に対応する国庫補助金等特別積立金の取り崩しを行います。 ・固定資産を処分した場合、特別収支の部にある「国庫補助金等特別積立金取崩額」で処理します。 振替伝票（資金収支科目） 資金収支の伝票は発生しません。 ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎基本金の組入 施設の創設時、設備整備費として300万円の寄付を受け、基本金に組み入れた場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・”収入を受ける”仕訳と”基本金に組入れる”仕訳が必要です。 振替伝票（資金収支科目） ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ

◎寄付物品の収受 ボランティア団体より120万円の車輛の現物寄付があった場合 振替伝票（貸借・事業科目） ・車輛は固定資産へ計上し、相手方は寄付金収入で処理します。 振替伝票（資金収支科目） ※科目コードは、お客様ごとに異なる可能性があります。入力の際は、科目名をご確認下さい。 ▲折りたたむ